Годами многие владельцы криптовалют в Великобритании оставались вне поля зрения налоговой службы HMRC. Они убедили себя, что цифровые активы каким-то образом находятся вне налогового режима страны. Что ж, если вы резидент Великобритании, живущий в реке недалеко от Египта, вам пора наверх. Налог на криптовалюту уже на повестке дня, а контроль государства безграничен .
Теперь, с появлением новых возможностей обмена данными и снижением порога прироста капитала, даже ваши самые скромные транзакции могут оказаться под угрозой.
Поспрашивайте окружающих, и вы всё ещё услышите один и тот же припев: «Налог платится только при переводе в фунты». Это приятное заблуждение (и дорого обойдется!). Согласно определению HMRC, любая продажа криптовалюты, будь то конвертация в другой токен, покупка товаров и услуг или даже дарение кому-либо, может повлечь за собой возникновение налоговой ответственности на прирост капитала. Ужас.
Агентство подтвердило эту позицию в обновлённом руководстве, призванном прояснить налоговый учёт криптовалют, заявив , что торговля, обмен или использование криптовалют считаются налогооблагаемым событием. Как отмечает издание Bitcoin and Crypto Accountant:
Даже если вы ничего не продали, вам всё равно может потребоваться задекларировать полученный доход от стейкинга или получения прибыли, полученные эйрдропы, оплату криптовалютой, добытые или проверенные блоки. Всё это считается доходом, а не приростом капитала.
Это различие застаёт многих инвесторов врасплох, особенно тех, кто совершил множество сделок с DeFi или NFT-флипов, полагая, что они остаются незамеченными. Теперь даже один своп может попасть под действие налоговой службы Великобритании (HMRC) по налогу на криптовалюту.
Возможности HMRC в области контроля также незаметно изменились. В соответствии с Рамочной программой отчетности по криптоактивам (CARF) ОЭСР, принятой Великобританией вслед за другими странами «Большой семёрки», крупные биржи теперь обязаны предоставлять данные о транзакциях и правилах «Знай своего клиента» (KYC) напрямую налоговым органам.
На практике это означает, что такие биржи, как Coinbase, Kraken и Binance UK, уже передают данные клиентов в HMRC в рамках международных соглашений о обмене информацией. Дни анонимных кошельков, привязанных к псевдонимам электронной почты, сочтены; теперь у агентства есть инструменты для сопоставления адресов кошельков с данными налогоплательщиков.
По словам британских налоговых специалистов, HMRC готовится использовать данные KYC, предоставленные биржами, для перекрёстной проверки налоговых деклараций налогоплательщиков. Эта мера уже реализуется в пилотном режиме на отдельных криптовалютных платформах в рамках реализации CARF.
До недавнего времени инвесторы могли рассчитывать на щедрый налоговый вычет на прирост капитала, чтобы не превышать пороговое значение, установленное HMRC. Извините, креветки, эти времена прошли. В 2024/25 налоговом году налоговый вычет на прирост капитала (CGT) был сокращен до всего 3000 фунтов стерлингов по сравнению с 12 300 фунтов стерлингов в 2022/23 году. Даже небольшое изменение процентного значения в среднем за день для BTC теперь может подтолкнуть держателей криптовалют к подаче налоговой декларации.
Это важно, поскольку доходность криптовалют часто складывается из десятков небольших транзакций. Несколько свопов на Ethereum или распродажа после рыночного ралли могут легко превысить пересмотренный порог. Налоговые консультанты говорят, что теперь им приходится отвечать на всё больше звонков от инвесторов, которые слишком поздно осознали, что каждая биржа и смена токенов облагаются налогом.
Инвесторам, которые считают письмо-предупреждение худшим из возможных последствий, стоит задуматься. Система штрафов HMRC неумолима. Непредоставление отчётности о доходах или доходах от криптовалют может повлечь за собой финансовые штрафы в размере от 10% до 200% от суммы причитающегося налога, в зависимости от того, была ли ошибка совершена по неосторожности, преднамеренно или намеренно сокрыта.
В некоторых случаях, особенно при доказательстве факта уклонения от уплаты налогов, HMRC может возбудить уголовное дело по статье «Мошенничество с государственными доходами», что может повлечь за собой тюремное заключение. Кроме того, предусмотрен фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов для тех, кто не предоставляет биржам необходимые личные данные или данные KYC в соответствии с новыми правилами отчетности, вступающими в силу в 2026 году. А подход HMRC, основанный на данных, означает, что тем, кто не декларировал свои доходы, будет всё сложнее оставаться незамеченными.
HMRC не скрывает своих намерений. Она уже запустила кампании «подталкивания», отправив десятки тысяч писем криптоинвесторам, подозреваемым в занижении доходов. Налоговые специалисты по всему Лондону сообщают о всплеске запросов, связанных с налогообложением криптовалют. Многие розничные инвесторы пытаются сверить данные за годы деятельности в DeFi и забытые счета на биржах до окончания текущего налогового года.
Послание о соблюдении чётко: льготный период для «незнания» прошёл. Доступ HMRC к биржевым данным в сочетании с более узким лимитом CGT означает, что даже случайные трейдеры попадают под действие правил.
Криптовалютные активы, когда-то считавшиеся волшебными интернет-деньгами, неподвластными правительству, теперь подвергаются такому же пристальному вниманию, как и любые традиционные инвестиции. Для британских инвесторов время, отведенное на проверку, быстро сужается, и на этот раз незнание не принесет пользы.